51配资 G12_《贷款质量迁徙情况表》及案例分析

G12_《贷款质量迁徙情况表》可以通过从年初到报告末两个不同时点的贷款五级分类迁徙的变化情况分析，更直观的了解不良贷款总量和结构变化情况和变化趋势。通过该表可以生成多种贷款迁徙率、现金收回率、当年新增贷款不良率、贷款重组贡献度等监测指标。

一、报表分为四大部分

从结构上看,本表分为第一（左上）部分：贷款质量迁徙情况、第二（中上）部分：年初正常贷款转不良贷款情况及年初不良贷款转正常贷款情况、第三（左下）部分：年初不良贷款减少情况和第四（右上右下）部分：本年不良贷款处置情况四部分,所反映的内容均为各项贷款的本金账面余额及其变动情况。

第一（左上）部分：贷款质量迁徙情况(行:[1]-[8];列:[A]-[H])

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图一：贷款质量迁徙情况

该部分结构虽不复杂，需要重点关注以下4点：

1．[2.B本期增加_本期减少]+[2.H本期增加_合计]=年初至报告期末贷款累放金额

[2.B本期增加_本期减少]+[2.H本期增加_合计]即为年初至报告期末贷款累放金额，即年初到报告期末业务状况表贷款科目借方累计发生额。同理，[2.B本期增加_本期减少]+[8.B合计_本期减少]即为年初至报告期贷款累收金额，即年初到报告期末业务状况表贷款科目贷方累计发生额。由于[2.B本期增加_本期减少]本身没有校验关系，填报人员需要注意，一旦填错[2.B本期增加_本期减少]单元格，校验会通过但会让整张报表数据失真。

2．本表反映年初和报告期末两个时点的贷款质量情况

本部分该表不反应报告期内连续变动情况，只反映年初和期末的形态，如果一笔贷款从年初质量从正常类到关注类，报告期内调整为关注类，报告期末又调整为正常类，只在[3.A正常类级贷款_年初余额]和[3.C正常类贷款_正常类贷款]反映。如果一笔贷款期在年中发放，期末为关注类，那么只在[2.D本期增加_关注类贷款]中反映。

3．本表以单笔贷款为单位进行统计

本表以单笔贷款为单位进行统计，分期偿还的贷款填报本笔贷款的全部剩余本金金额。每一笔贷款都可以单独填报一张《G12》报表，每一类贷款（比如公司客户、个人客户）都可以单独叠加计算不同种类贷款的迁徙率。贷款质量迁徙表有助于银行内部对各类信用风险迁徙变动情况进行比较分析，提高信用风险计量能力。

4．外币贷款按报告期末汇率填报

按照2016年修订要求，外币折算为人民币时以报告期末最后一天美元兑人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币对美元汇率套算确定。

由于贷款实际处置时点与期末时点间汇率不同，贷款处置获得的资产金额与外币贷款按期末汇率折算人民币后金额差异，会导致本年期初余额和上年度期末余额之间存在汇兑损益，故而每一期G12报表的年初余额和上年末《G01_II贷款质量五级分类情况简表》中数据不再保留硬校验关系。

第二（中上）部分：年初正常贷款转不良贷款情况和年初不良贷款转正常贷款情况

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图二：年初正常贷款转不良贷款情况和年初不良贷款转正常贷款情况

该部分为年初正常贷款转不良贷款情况和年初不良贷款转正常贷款情况。包括重组调整（历史上曾被重组调整）或非重组调整（历史上未曾被重组调整）。

关注要点：

其一调整原因分重组和非重组，又分不良贷款重组调整和正常贷款重组调整

重组调整是指历史上曾被重组调整过的贷款，重新由正常贷款转为不良贷款（或由不良贷款转为正常贷款）部分，非重组调整是指由正常贷款转为不良贷款（或由不良贷款转为正常贷款）部分中历史上未被重组调整过的贷款。

2021年新制度将[2.本期增加]单元格放开，反映年初新增或正常贷款在报告期内进入不良，在报告日又经过重组或非重组上调为正常贷款的数据。

不良贷款重组调整是指由于借款人财务状况恶化或无力还款而由填报机构对合同条款做出调整，依照有关规定在观察期后将贷款分类由不良上调至正常的贷款金额。本项目仅统计因贷款重组而造成的实际上调贷款额，例如：当某笔贷款因减免部分本金的原因，获得贷款分类等级的上调，则仅统计扣除减免本金后的实际上调部分。正常贷款重组调整是指在历史上曾被重组调整的情况下，正常贷款的分类结果期末下调至不良贷款的情况。

不良贷款非重组调整是指由于借款人、担保人财务状况发生好转等因素，在未改变原有贷款条件的情况下，不良贷款的分类结果期末上调至正常类或关注类的情况。正常贷款非重组调整是指在历史上未曾被重组调整的情况下，正常贷款的分类结果期末下调至不良贷款的情况。

其二报告期内重组上调（含本期增加）纳入到本年不良贷款处置情况中统计

2021年新制度将[9.年初不良贷款减少情况]修订为[9.重组上调]，将J列【重组调整】对应的[2.本期增加]、[5.次级类贷款]、[6.可疑类贷款]和[7.损失类贷款]合计数纳入了本年不良贷款处置范围。

其三款重组贷款的前提是借款人出现财务困难

判断资产是否为重组资产，并非只看合同调整形式，而应首要判断债务人是否出现财务困难。你可以理解为逻辑上出现财务困难是判断重组贷款的必要条件。只有债务人财务困难而对贷款合同进行调整和减让安排才属于重组贷款。

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其四新规要求首次重组的重组资产不再直接划分为不良，但应至少应分为关注类

此前按照《贷款风险分类指引》第12条“需要重组的贷款应至少归为次级类”。

如今《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称《办法》），《办法》第二十一条规定，根据实质重于形式原则，不再统一要求重组资产必须分为不良，但应至少分为关注。对划分为不良的重组资产，在观察期内符合不良上调条件的，可以上调为关注类。

对多次重组的分类作出明确规定，要求观察期内未按照合同约定及时足额还款，或虽足额还款但财务状况未有好转，再次重组的资产至少归为次级类，并重新计算观察期。

其五重组贷款视为同一贷款连续变化

重组贷款不论合同条款调整后是否签订新的合同或仅在原合同中进行修改，考虑其经济实质仍为同一贷款的连续变化，均应视为同一笔贷款进行填报，即便借据号发生了变化。如某一客户借款到期后未能正常归还，银行将此笔贷款以新合同的形式继续确认，并额外承担了信用风险，在填报贷款质量迁徙情况表时，应将其视为贷款重组，而不能填报为新增贷款。

第三（左下）部分：年初不良贷款减少情况

年初不良贷款减少情况。反映年初不良贷款的减少部分(即年初为贷款而在期末不再为贷款资产的部分)按减少方式分类的情况,包括转为正常贷款后贷款归还收回的现金、不良贷款处置收回的现金、以物抵债、贷款核销以及其他资产收回等情况。

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图三：年初不良贷款减少情况

该部分反映贷款正常发放、收回外影响贷款规模变动的主要因素。主要包括不良贷款收现、核销、以物抵债和转让。

该部分需要关注以下要点∶

1．全额收回属于转为正常后归还

不良贷款只要收回现金均填入[10.收回现金]，如果不良贷款处置能够100%收回现金，按照实质重于形式的原则，这部分贷款填入其子项[10.1转为正常后归还]，不包括年初正常贷款的本金归还。

“不良贷款转为正常贷款后的现金收回”和“不良贷款处置的现金收回”的区别在于：银行收回现金时贷款的分类，即收回时，贷款分类为正常贷款则填报为[10.1转为正常后归还]，反之(即收回时，贷款分类为不良贷款)填报为[10.2 不良贷款处置]。

2．“不良贷款转为正常贷款后的现金收回”和“不良贷款处置的现金收回”的区别

贷款转让伴随现金的收回，现金收回包括从不良贷款债务人处直接收回的贷款本金金额，或通过不良贷款批量转让所获得的现金余额，不包括以物抵债资产变现收回的现金。该部分填入[10.2不良贷款处置]之中。本项目(10.2B)不包括年初正常贷款在报告期内由于借款人经营情况等发生变化，分类调为不良贷款后，填报机构进行处置而收回的现金。

银行收回现金时贷款的分类，即收回时，贷款分类为正常贷款则填报为[10.1 转为正常后归还]，反之(即收回时，贷款分类为不良贷款)填报为[10.2 不良贷款处置]。

3．贷款转让包括不良贷款批量转让、单户转让和个人贷款批量转让

贷款转让包括不同法人机构间（包含SPV，比如不良资产证券化将债权转让给财产权信托）贷款转让和同一法人机构内贷款划转。按照穿透原则，底层资产为股权的应纳入统计，若SPV中包含股权以外的资产，可按照比例拆分填报。不同法人机构间贷款转让是指转让机构将向借款人已发放的贷款所形成的债权转让给受让方的交易行为。GF12会涉及同一法人机构内贷款划转，包括系统内贷款的协议转让以及为贷款核销进行的系统内划转给上下级行或兄弟行。

4．以物抵债方式处置的贷款本金的金额

以物抵债反映银行已经取得所有权或处置权，并已经由贷款转为待处理抵债资产或其他表内资产的贷款账面金额，包括债变股。在没有AMC和AIC等实施机构参与的情况下，将银行债权直接转为债务人或第三方股权的情况，实质是银行被动持有工商企业股权，债务处置中，若被动持有的资产管理产品底层资产中有被处置的股权，按照穿透原则也应当纳入填报。

5．贷款核销既包括不良贷款的全额核销，也包括不良贷款打折转让后差价部分的核销和贷款重组时减让条件中主要是。减免的本金

[12.贷款核销]是指金融机构从计提的资产减值准备或利润中注销不良贷款的行为，既包括不良贷款的全额核销，也包括不良贷款打折转让后差价部分的核销。已核销的贷款由于各种原因又有收回时应相应调减贷款核销金额，并将调整部分增加至“收回现金”等项目。贷款重组时减免的本金按通常会计处理方式在本项目填报。以其他方式减少的不良贷款金额的，损失未使用拨备进行核销，而是直接以损失计入利润表，应在[13.其他]填报。

6．批量转让要求3户以上

2016年业务制度更新中，在[10.2不良贷款处置]项下新增[10.2.1批量转让收回现金],在[12.贷款核销]项下新增[12.1批量转让损失核销]，并设2项汇总项[14.批量转让总额],用于反映按照《金融企业不良贷款批量转让管理办法》（财金[2012]6号）规定通过组包方式批量转让（10户/项以上，2016年末调整为3户/项）给资产管理公司的不良资产金额。不符合管理办法条件的不良资产转让行为不能在这3行中填报。

第四（右上右下）部分：本年不良贷款处置情况

主要反映报告机构报告期内次级类、可疑类、损失类贷款处置的总体情况及处置方式。该部分一是能够反映了贷款处置前的五级分类形态，二是能够反映了被处置的贷款年初五级分类形态，三是能够反映贷款的处置方式。我们在统计当年不良贷款处置情况时，不能用第三部分数据，而应该用L、M、N列的第1行，或12、16、18、22行之和。

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图四：本年不良贷款处置情况

该部分需要关注以下要点∶

1．能逐笔反映贷款处置前的五级分类形态

本年不良贷款处置情况反映报告期间发生的不良贷款处置情况,要逐笔对不良贷款的处置前分类状态、年初形态、报告期内发生的处置方式同时分类填报。

通过L、M、N列可以反映处置前不良贷款的五级分类后三类形态，之所以[10.1转为正常后归还]封闭，是因为不良贷款在处置前已经转为了正常类。

2．能够反映被处置贷款年初五级分类形态

通过右上方矩阵可以反映不良贷款年初的五级分类形态，比如一笔年初为关注类的贷款，在处置前为可疑类，则处置金额应填入[4.M关注类_可疑类]。

3．能够反映本年不良贷款处置金额

左下部分是反映年初不良贷款被处置的情况，15.2B 填报年初至报告期末累计处置总金额，处置方式包括但不限于收回现金、以物抵债、贷款核销、重组上调等。15.1B=1.L+1.M+1.N

现实中，年初为正常贷款，年中转为不良贷款并在报告期完成处置的案例的情况很多，因此要客观比较每一个报告期不良贷款处置情况不能用第左下部分数据，而应该用右边部分数据，等于L、M、N列的第1行之和，或12、14、15、17行之和。

[10.2B]+[11.B]+[12.B]+[13.B]=[5.L]+[5.M]+[5.N]+[6.L]+[6.M]+[6.N]+[7.L]+[7.M]+[7.N]，该条校验关系反映出年初已经是不良贷款，不含全额现金收回的部分是包括在本年不良贷款处置金额之中。

4.对于通过非批量转让方式转让的不良贷款，计入“10.2不良贷款处置-收回现金”，但不计入“10.2.1批量转让收回现金”

对于转让过程中进行的贷款核销，计入“12.贷款核销”，但不计入“12.1批量转让损失核销”；对于转让中的其他处置方式，计入“13.其他”。

二、贷款质量迁徙报表填报案例

本案例仅供参考，文中机构及数据均为虚拟，千禧商业银行为国内一家股份制商业银行。

案例1：借款人：全盛机械厂，年初账面贷款450万元，分类为正常类，期末仍为正常类贷

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本例中，年初贷款450万元，分类为正常类，则在表中[3.A]填报450万元；期末仍保留在账面，为正常类贷款，则在表中[3.C]填报450万元。

案例2：借款人：圆红贸易集团，年初账面贷款300万元，分类为正常类，报告期内收回。

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本例中，年初贷款300万元，分类为正常类，则在表中[3.A]填报300万元；报告期内收回，期末不再为贷款资产，则在表中[3.B]填报300万元。

案例3：借款人：宏宇购物中心，报告期内新发放贷款800万元，期末分类为正常类。

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本例中，为新发放贷款，期末分类为正常类，则在表中[2.C]填报800万元。

案例4：借款人：正雁科技集团，报告期内新发放贷款300万元，随后企业状况恶化，分类为次级类，后进行贷款重组，经观察期后，期末调整为关注类贷款。

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本例中，新发放贷款300万元，期末贷款仍保留在账面，分类为关注类，则在表中[2.D]填报300万元，不必考虑期中的分类变化。2021年年初正常贷款转不良贷款情况及年初不良贷款转为正常贷款情况打开了[2.本期增加]的I列、J列和K列。该笔贷款虽然是年初发放，但在报告期内非重组调整为不良贷款，报告日又上迁至关注类贷款，[2.K]和[2.I]填报300万元。

案例5:借款人：永华餐厅，年初账面贷款为150万元，分类为次级类，报告期内企业状况好转，期末分类上调为关注类。

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本例中，年初贷款150万元，分类为次级类，则在表中[5.A]填报150万元；期末贷款仍保留在账面，分类为关注类，则在表中[5.D]填报150万元；由于此笔属于年初不良贷款转为正常贷款，则应在报表第二部分（年初不良贷款转为正常贷款情况）中填报详细信息，同时此笔次级类贷款上调为关注的原因并非贷款重组，则在表中[5.K]中填报150万元。

案例6：借款人：晓君花卉公司，年初账面贷款150万元，分类为次级类，报告期内公司业务状况好转，分类调整为正常类，并收回全部贷款本息。

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本例中，本例中，年初贷款150万元，分类为次级类，则在表中[5.A]填报150万元；报告期内贷款收回，期末不再为贷款资产，则在[5.B]填报150万元；由于此笔属于年初不良贷款减少，则应相应在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）中填报详细信息，贷款转为正常后收回现金，则在表中[10.1B]填报150万元。此处需要关注“不良贷款转为正常贷款后的现金收回”和“不良贷款处置的现金收回”的区别：银行收回现金时贷款的分类，收回时贷款分类为正常贷款则填报为[10.1 转为正常后归还]，反之(即收回时，贷款分类为不良贷款)填报为[10.2 不良贷款处置]。

案例7：借款人：威东娱乐城，年初账面贷款50万元，分类为损失类，报告期内进行贷款核销，随后该公司破产清算，收回现金5万元。

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本例中，年初贷款50万元，分类为损失类，则在表中[7.A]填报50万元；报告期内进行贷款核销，期末不再为贷款资产，则在表中[7.B]填报50万元；由于此笔属于年初不良贷款减少，则应在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）填报详细信息，按制度规定已核销的贷款由于各种原因又有收回时应相应调减贷款核销金额，并将调整部分增加至“收回现金”等项目，此笔最终结果为不良贷款处置收回现金5万元，贷款实际核销45万元，则在表中[10.2B]填报5万元，[12.B]填报45万元。同时，此笔贷款属于本年不良贷款处置，应在报表第四部分（本年不良贷款处置情况）填报详细信息，此笔年初为损失类，期末处置前仍为损失类，应在表中[7.N]填报50万元，并根据处置方式分别在[10.2N]、[12.N]填报5万元、45万元。有点值得关注，如果调减贷款核销金额，调增收回现金项目，填报说明中一条表间校验关系似乎难以成立。

G12_[12.L]+[12.M]+[12.N]=G03_[1.C贷款损失准备冲销]+G03[1.D贷款损失准备卖出资产]

案例8：借款人：凉岭冰箱厂，年初账面贷款100万元，年初分类为次级类贷款，后企业经营状况恶化，分类调整为可疑类。报告期进行不良贷款处置，收回抵债20万元的资产，并核销贷款80万元。六个月后拍卖收回的抵债资产，收回现金15万元。

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本例中，年初贷款100万元，分类为次级类，则在表中[5.A]填报100万元；报告期内进行不良贷款处置，期末不再为贷款资产，则在表中[5.B]填报100万元；

由于此笔属于年初不良贷款减少，则应相应在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）中填报详细信息，考虑在第三部分中只要求反映不良贷款处置中银行从借款人处直接收回的资产情况，则在表中[11.B]填报20万元，在表中[12.B]填报80万元。对于银行处置抵债资产后的15万元现金及损失都是间接获得的资产，不需要在本表填报。

同时，此笔贷款属于本年不良贷款处置，应在报表第四部分（本年不良贷款处置情况）填报详细信息，此笔年初为次级类，报告期内调整为可疑类并处置，应在表中[5.M]填报100万元，并根据处置方式分别在[11.M]、[12.M]、[15M]填报20万元、80万元、100万元。

案例9：借款人：宇遥汽车厂，年初账面贷款50万元，分类为可疑类，后贷款重组，经观察期后，期末分类上调为次级类。

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本例中，年初贷款50万元，分类为可疑类，则在表中[6.A]填报50万元，期末贷款仍保留在账面，分类为次级，则在表中[6.E]填报50万元。

此笔贷款虽经重组后上调，但未调整为正常贷款，不需要在报表第二部分（年初不良贷款转为正常贷款情况）中填报相关信息。

案例10：借款人：蜀英路桥建设集团，年初账面贷款200万元，分类为关注类，报告期内企业经营状况恶化，分类调整为可疑类，后经银行起诉，收回现金20万元和抵债180万元的资产。

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本例中，年初贷款200万元，分类为关注类，则在表中[A.4]填报200万元；报告期内进行不良贷款处置，期末不再为贷款资产，则在[4.B]填报200万元；

由于此笔属于年初为正常贷款，虽进行不良贷款处置，但不需要在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）中填报详细信息，而应在报表第四部分（本年不良贷款处置情况）中填报详细信息，在[4.M]填报200万元。同时按处置方式分别在[10.2M]、[11.M]填报20万元、180万元。

案例11：借款人：晋椿食品加工厂，年初账面贷款70万元，分类为可疑类，报告期内进行贷款重组，减免本金10万元，经观察期后，期末调整为关注类。

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本例中，年初贷款70万元，分类为可疑类，则在表中[6.A]填报70万元；报告期内进行贷款重组，减免本金10万元，期末不再为贷款资产，则在表中[6.B]填报10万元；期末账面贷款60万元，分类为关注，则在表中[6.D]填报60万元；由于此笔贷款部分属于年初不良贷款转为正常贷款，部分为年初不良贷款减少，则应在报表第二部分（年初不良贷款转为正常贷款情况）、第三部分（年初不良贷款减少情况）、第四部分（本年不良贷款处置情况）填报详细信息，年初60万元可疑类贷款上调为关注类，且上调原因为重组，则在表中[6.J]填报60万元。

减免本金10万元，通常贷款重组时减免的本金按会计处理方式视为贷款核销，则在表中[12.B]填报10万元。[15.B]和[15.1B]填报70万元。

同时按处置方式分别在[6.M]和[12.M]填报10万元，重组上调也纳入处置范围，[9.M]填报60万元。

案例12：借款人：集进电缆公司，年初账面贷款50万元，分类为正常类贷款，本年新发放贷款50万元，后因企业经营状况恶化，分类调整为次级类，两笔贷款均已逾期，经贷款重组，收回抵债60万元的房产一处，并由其母公司建明电子公司承担40万元贷款，展期至次年2023年3月，期末贷款分类为正常类。

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本例中，年初贷款50万元，新发放贷款50万元，但在期末银行账面有抵债资产60万元和正常贷款40万元。此时，如果银行有充分资料或理由确定期末资产对应于某笔贷款，则按银行自身资料或判断进行填报；如果没有，则可按贷款本金的比例权重进行分配，即期末各有30万元抵债资产和20万元正常贷款对应以上两笔50万元贷款。

对于年初50万元贷款，分类为正常类，则在表中[3.A]填报50万元；期末仍有20万元保留在账面，分类为正常类，则在表中[3.C]填报20万元；重组收回抵债30万元的资产，期末不再为贷款资产，则在表中[3.B]填报30万元。

剩余40万元贷款由其母公司建明电子公司承债式重组，因此属于重组上调，[2.I]和[2.J]均填报40万元，[9.J]自动计算得到40万元。

此笔属于年初正常贷款，报告期内转为不良，并进行不良贷款处置，所以无需填报第三部分（年初不良贷款减少情况），但应在报表第四部分（本年不良贷款处置情况）中填报详细信息，在表中[3.L]填报30万元，同时按处置方式在[11.L]填报30万。

对于新发放贷款50万元，期末仍有20万元保留在账面，分类为正常类，则在表中[2.C]填报20万元，同时重组收回抵债30万元的资产，期末不再为贷款资产，属于本年新发放贷款，期末减少，应在表中[2.B]填报30万元；另外，重组收回抵债30万元的资产，属于本年新发放贷款，报告期内转为不良，并进行不良贷款处置，则应在报表第四部分（本年不良贷款处置情况）中填报详细信息，在表中[2.L]填报30万元。同时按处置方式在[11.L]再填报30万元。

报表汇总

将上述报表进行简单加总，可以得出千禧商业银行2023年G12_《贷款质量迁徙情况表》及并于五级分类情况进行核对。

2022年末、2023年末千禧商业银行贷款五级分类情况表

项目

2022 年 12 月 31 日

2023年 12 月 31 日

正常类贷款

800

1290

关注类贷款

200

510

次级类贷款

400

可疑类贷款

120

损失类贷款

贷款合计

1570

1850

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三、迁徙指标

《G12贷款质量迁徙情况表》实际表现为四种形态，包括向上迁徙、向下迁徙、维持原态、清收处置。不仅考虑了贷款发放收回正常变动，还考虑了贷款五级分类形态的变动，通过五级分类迁徙矩阵的建立，可以计算出丰富的贷款迁徙指标。基础迁徙指标分母项在期初贷款余额中扣除了期间减少金额，反映的仅是期末仍为收回的期初贷款迁徙情况，可能无法真实反映银行的资产质量变化情况。调整后迁徙指标考虑了贷款处置变动，避免由于银行不良资产处置力度、贷款期限结构不同导致的迁徙率计算不可比。

基础迁徙指标

1.正常贷款迁徙率（调整前）

指标定义：(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%。

计算公式：

（G12_[3.E] + G12_[3.F] + G12_[3.G] + G12_[4.E] + G12_[4.F] + G12_[4.G]） ÷ （G12_[3.A] - G12_[3.B] + G12_[4.A] - G12_[4.B]） × 100%

2.正常类贷款迁徙率（调整前）

指标定义：期初正常类贷款向下迁徙金额／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额)×100%。

计算公式：

（G12_[3.D] + G12_[3.E] + G12_[3.F] + G12_[3.G]） ÷ （G12_[3.A] -G12_[3.B]） × 100%

3．关注类贷款迁徙率（调整前）

指标定义：期初关注类贷款向下迁徙金额／(期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%。

计算公式：

（G12_[4.E] + G12_[4.F] + G12_[4.G]） ÷ （G12_[4.A] - G12_ [4.B]） × 100%

4．次级类贷款迁徙率（调整前）

指标定义：期初次级类贷款向下迁徙金额／(期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额)×100%。计算公式：

（G12_[5.F] + G12_[5.G]） ÷ （ G12_[5.A] - G12_[5.B]） × 100%

5.可疑类贷款迁徙率（调整前）

指标定义：期初可疑类贷款向下迁徙金额／(期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)×100%。

计算公式：

G12_[6.G] ÷ （ G12_[6.A] - G12_[6.B]） × 100%

调整后迁徙指标

以下指标是银行业非现场监管基础指标，属于风险迁徙-信用风险指标。

1．正常贷款迁徙率（调整后）

指标定义：(年初为正常贷款,报告期内转为不良贷款的金额+年初为正常贷款，报告期内转为不良贷款并完成不良贷款处置的金额)／(年初正常类贷款余额+年初关注类贷款余额)×100%。

计算公式：

（G12_[3.E] + G12_[3.F] + G12_[3.G] + G12_[4.E] + G12_[4.F] + G12_[4.G] + G12_[3.L] + G12_[3.M] + G12_[3.N] + G12_[4.L] + G12_[4.M] + G12_[4.N]） ÷ （G12_[3.A] + G12_[4.A]） × 100% × 折年系数

2.正常类贷款迁徙率（调整后）

指标定义：(年初正常类贷款向下迁徙金额+年初为正常类贷款，报告期内转为不良贷款并完成不良贷款处置的金额)／年初正常类贷款余额×100%。

计算公式：

（G12_[3.D] + G12_[3.E] + G12_[3.F] + G12_[3.G] + G12_[3.L] + G12_[3.M] + G12_[3.N]） ÷ G12_[3.A] × 100% × 折年系数

3.关注类贷款迁徙率（调整后）

指标定义：(年初关注类贷款向下迁徙金额＋年初为关注类贷款，报告期内转为不良贷款并完成不良贷款处置的金额)／年初关注类贷款余额×100%。

计算公式：

（G12_[4.E] + G12_[4.F] + G12_[4.G] + G12_[4.L] + G12_[4.M] + G12_[4.N]） ÷ G12_[4.A] × 100% × 折年系数

该指标是银行业非现场监管基础指标，属于风险迁徙-信用风险指标。

4.次级类贷款迁徙率（调整后）

指标定义：(年初次级类贷款向下迁徙金额＋年初为次级类贷款，报告期内转为可疑类和损失类贷款并进行处置的金额)／年初次级类贷款余额×100%。

计算公式：

（G12_[5.F] + G12_[5.G] + G12_[5.M] + G12_[5.N]） ÷ G12_[5.A] × 100%×折年系数

5.可疑类贷款迁徙率（调整后）

指标定义：(年初可疑类贷款向下迁徙金额＋年初为可疑类贷款，报告期内转为损失类贷款并进行处置的金额)／年初可疑类贷款余额×100%。

计算公式：

（G12_[6.G] + G12_[6.N]） ÷ G12_[6.A] × 100% × 折年系数

迁徙指标意义

1．贷款迁徙指标多为向下迁徙指标

贷款迁徙实际表现为四种形态，包括向上迁徙、向下迁徙、维持原态、清收处置。实际应用中多使用向下迁徙指标，用以反映报告期向下迁徙为其他级别贷款的贷款占比，通过历史累计数据分析各级贷款迁徙概率，预测未来贷款质量情况。向上迁徙指标可以根据指标定义倒推。

2．基础迁徙指标对短期贷款不敏

基础迁徙指标分母项在期初贷款余额中扣除了期间减少金额，反映的仅是期末仍为收回的期初贷款迁徙情况。如果报告期内（特别是报告期为全年），大量同级分类贷款收回，可能无法真实反映银行的资产质量变化情况。比如案例中调整前的基础迁徙指标均为0或无穷大。

3．调整后迁徙指标考虑贷款处置变动

调整的含义是把贷款收回作为一个形态，同时将不良贷款的当期处置视同为未处置进行计算，而分母端不再减去报告期内减少金额，避免由于银行不良资产处置力度、贷款期限结构不同导致的迁徙率计算不可比。调整后的迁徙指标相对科学，也是1104基础指标组成部分。从案例来看，调整后的各迁徙指标均有数值，相对经济意义更大。

4．同类迁徙指标应作同比或横向比

不同类别的迁徙率指标（比如关注类和可疑类）之间相互比较没太大经济意义，同类迁徙指标与去年同期相比可以分析该类贷款劣化的速度，同类迁徙指标不同机构之间横向比较可以判断机构信用风险暴露程度。需要注意的是，迁徙表是一张从半年报调整过的季报，以年初数作为期初数，分为一季度、半年、前三季度和全年这4类期限结构不同的数据。因此，指标只能与去年同期相比较，不同期限结构的指标相比较缺乏经济意义。

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